第一章  總  則

第一條 為了加強(qiáng)上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)教育發(fā)展基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基金會(huì)”）財(cái)務(wù)管理工作，保障財(cái)務(wù)運(yùn)行的科學(xué)與規(guī)范，提高資金使用效益，根據(jù)《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)教育發(fā)展基金會(huì)章程》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“章程”）等規(guī)定，結(jié)合基金會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的原則：貫徹國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；符合章程規(guī)定的宗旨和捐贈(zèng)協(xié)議約定的業(yè)務(wù)范圍；遵守合法、安全、有效的原則，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值；遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，開(kāi)展公益活動(dòng)項(xiàng)目。

第三條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有經(jīng)濟(jì)行為和財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、票據(jù)管理、收入管理、支出管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和信息披露等。

第二章  財(cái)務(wù)管理體制

第四條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理在理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并接受業(yè)務(wù)主管單位和學(xué)校財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條 理事會(huì)是基金會(huì)的決策機(jī)構(gòu)，定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)工作報(bào)告、年度收支預(yù)算及決算，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大事項(xiàng)；秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)基金會(huì)的日常財(cái)務(wù)管理工作，并按規(guī)定權(quán)限履行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)簽批，對(duì)資金運(yùn)行負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。

第六條 基金會(huì)實(shí)行獨(dú)立會(huì)計(jì)核算，執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。

第七條 基金會(huì)設(shè)置獨(dú)立的銀行賬戶(hù)，對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一核算，集中管理。銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)及變更，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理。

第八條 基金會(huì)配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)專(zhuān)用印章和網(wǎng)銀U盾分人保管。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第九條 基金會(huì)學(xué)校注冊(cè)出資的貳佰萬(wàn)元人民幣屬于留本基金，列為限定性資產(chǎn)，只允許使用基金利息或增值部分，不得動(dòng)用本金。

第三章  預(yù)算管理

第十條 基金會(huì)應(yīng)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和任務(wù)，堅(jiān)持資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持節(jié)儉高效的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十一條 年度預(yù)算須按程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，基金會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的控制和管理，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)報(bào)告。

第十二條 因工作計(jì)劃重大調(diào)整等需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提請(qǐng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并及時(shí)向理事會(huì)通報(bào)，必要時(shí)應(yīng)提交理事會(huì)討論決定。

第四條票據(jù)管理

第十三條 捐贈(zèng)票據(jù)指財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的《公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)》。按照國(guó)家和上海市有關(guān)公益性捐贈(zèng)規(guī)定，捐贈(zèng)個(gè)人和企業(yè)取得捐贈(zèng)票據(jù)，可在計(jì)算個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅時(shí)享受稅前扣除。

第十四條 基金會(huì)財(cái)務(wù)專(zhuān)人負(fù)責(zé)捐贈(zèng)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、登記與保管，并按規(guī)定向財(cái)政部門(mén)報(bào)送捐贈(zèng)票據(jù)的使用和結(jié)存情況。

第十五條 基金會(huì)接受捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。捐贈(zèng)票據(jù)由基金會(huì)秘書(shū)處向財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一申請(qǐng)開(kāi)具，同時(shí)做好發(fā)放、記錄和管理工作。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)匿名捐贈(zèng)或采取倡議書(shū)形式的批量零星捐贈(zèng)，暫不統(tǒng)一開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，后續(xù)根據(jù)捐贈(zèng)人意愿另行開(kāi)具。

第十六條 捐贈(zèng)票據(jù)應(yīng)在實(shí)際收到捐贈(zèng)款物并確認(rèn)捐贈(zèng)收入時(shí)開(kāi)具。確需預(yù)開(kāi)捐贈(zèng)票據(jù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序，向基金會(huì)財(cái)務(wù)人員提交申請(qǐng)。自開(kāi)票之日起30天內(nèi)，預(yù)開(kāi)票據(jù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)將捐贈(zèng)款項(xiàng)催討到賬，基金會(huì)財(cái)務(wù)人員有權(quán)追回預(yù)開(kāi)的逾期未到賬捐贈(zèng)票據(jù)。

第五章  收入管理

第十七條 基金會(huì)收入包括捐贈(zèng)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益、其他收入等。

第十八條 符合基金會(huì)宗旨是接受捐贈(zèng)的基本前提。附加對(duì)捐贈(zèng)人構(gòu)成利益回報(bào)條件不得違反國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校各類(lèi)規(guī)章制度。

第十九條 具有科研縱橫項(xiàng)課題顯著屬性，屬于學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理范圍的捐贈(zèng)項(xiàng)目，不得納入基金會(huì)從而規(guī)避科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定。

第二十條 基金會(huì)接受捐贈(zèng)，視捐贈(zèng)人意愿和管理需要簽訂書(shū)面捐贈(zèng)協(xié)議。捐贈(zèng)協(xié)議應(yīng)明確載明捐贈(zèng)人名稱(chēng)、標(biāo)的金額、用途范圍、捐贈(zèng)時(shí)限、項(xiàng)目承接部門(mén)、責(zé)任人及聯(lián)系方式等重要事項(xiàng)，并按照限定性捐贈(zèng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理。未簽訂捐贈(zèng)協(xié)議的，統(tǒng)一由基金會(huì)按照非限定性捐贈(zèng)統(tǒng)籌安排。

第二十一條 實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理的50萬(wàn)元（含）以上的重大項(xiàng)目，除簽訂書(shū)面捐贈(zèng)協(xié)議外，還應(yīng)當(dāng)制訂具體的項(xiàng)目管理使用辦法，包括雙方的權(quán)利和義務(wù)、項(xiàng)目運(yùn)行流程和規(guī)則、資金使用范圍和細(xì)則等等。

第二十二條 基金會(huì)接受非現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到并確認(rèn)公允價(jià)值后開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)。在捐贈(zèng)人提供了發(fā)票、報(bào)關(guān)單或其他憑據(jù)的情況下，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑據(jù)作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)；在捐贈(zèng)人不能提供有效憑據(jù)的情況下，應(yīng)以第三方資產(chǎn)評(píng)估等有效材料，作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)。

第二十三條 基金會(huì)對(duì)于從委托方獲取沒(méi)有控制權(quán)的資產(chǎn)，并在規(guī)定期限內(nèi)贈(zèng)與受益人，僅起到橋梁紐帶作用的受托代理業(yè)務(wù)，不確認(rèn)捐贈(zèng)收入，不開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)。通過(guò)“受托代理資產(chǎn)”和“受托代理負(fù)債”科目進(jìn)行核算。

第二十四條 各項(xiàng)收入必須及時(shí)入賬、足額核算，不得截留、坐收坐支、長(zhǎng)期掛賬，堅(jiān)決禁止以任何形式設(shè)立“小金庫(kù)”。

第六章  支出管理

第二十五條 基金會(huì)的支出包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。

第二十六條 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本包括限定性捐贈(zèng)支出和非限定性捐贈(zèng)支出。項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)行過(guò)程中，確需列支基金會(huì)專(zhuān)兼職工作人員和項(xiàng)目承辦人員勞務(wù)或獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用的，限定性捐贈(zèng)需要在捐贈(zèng)協(xié)議中明確約定，非限定性捐贈(zèng)需要經(jīng)過(guò)理事會(huì)批準(zhǔn)。

第二十七條 管理費(fèi)用包括基金會(huì)行政運(yùn)行費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)等；因工作需要，基金會(huì)單獨(dú)聘請(qǐng)工作人員而發(fā)生的工資薪金、勞務(wù)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)等人員費(fèi)用。

第二十八條 籌資費(fèi)用包括專(zhuān)門(mén)舉辦特定募款活動(dòng)而發(fā)生的宣傳資料費(fèi)、活動(dòng)策劃費(fèi)以及與籌資活動(dòng)相關(guān)的其他費(fèi)用。

第二十九條 其他費(fèi)用包括外幣匯兌損失、固定資產(chǎn)處置損失等。外幣折算一般采用交易發(fā)生日的即期匯率進(jìn)行折算。

第三十條 基金會(huì)支付給學(xué)校教職工和校外人員的獎(jiǎng)教金、勞務(wù)費(fèi)等，委托學(xué)校財(cái)務(wù)處工資崗代為發(fā)放，教職工統(tǒng)一代扣代繳工資薪金稅，校外人員代扣代繳勞務(wù)稅；支付給在校學(xué)生的獎(jiǎng)助學(xué)金、補(bǔ)貼補(bǔ)助、勞務(wù)費(fèi)等，委托學(xué)校財(cái)務(wù)處學(xué)生經(jīng)費(fèi)崗代為發(fā)放。

第三十一條 基金會(huì)每年用于開(kāi)展章程規(guī)定的各類(lèi)活動(dòng)支出，不得低于上一年度基金余額的8%；基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出等管理費(fèi)用不得超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。

第三十二條 限定性捐贈(zèng)的支出，應(yīng)遵照捐贈(zèng)協(xié)議的約定，因特殊情況確需改變用途的，須書(shū)面征求捐贈(zèng)人的同意意見(jiàn)后方可列支。

第三十三條 非限定性捐贈(zèng)支出、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用及其他支出由基金會(huì)秘書(shū)處按年度預(yù)算執(zhí)行。

第七章  物資管理

第三十四條 基金會(huì)秘書(shū)處具體負(fù)責(zé)基金會(huì)物資的日常管理，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，包括固定資產(chǎn)、捐贈(zèng)物資和低值易耗品等。

第三十五條 基金會(huì)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)物資的賬務(wù)處理，應(yīng)定期進(jìn)行對(duì)賬，做到賬賬相符，賬實(shí)相符、賬表相符。

第八章  財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十六條 基金會(huì)應(yīng)當(dāng)建立定期財(cái)務(wù)報(bào)告制度，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向理事會(huì)報(bào)告基金會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況。

第三十七條 基金會(huì)秘書(shū)處應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)作情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。

第三十八條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)收支按照章程的規(guī)定接受監(jiān)事的監(jiān)督?；饡?huì)秘書(shū)處應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)資料供監(jiān)事履行職責(zé)。

第三十九條 基金會(huì)應(yīng)當(dāng)按照登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行審計(jì)和報(bào)稅?；饡?huì)接受審計(jì)的情況，應(yīng)向理事會(huì)和學(xué)校報(bào)告，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可提請(qǐng)學(xué)校審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門(mén)幫助整改。

第四十條 基金會(huì)在理事會(huì)換屆或法定代表人變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定向業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)提交理事會(huì)任期審計(jì)報(bào)告，并按照業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)的要求向社會(huì)公布。審計(jì)報(bào)告同時(shí)抄報(bào)登記管理機(jī)關(guān)。

第九章  財(cái)務(wù)決算和信息披露

第四十一條 基金會(huì)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)編制基金會(huì)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，綜合反映會(huì)計(jì)期間的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等情況。

第四十二條 基金會(huì)建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，及時(shí)提供真實(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照基金會(huì)章程的規(guī)定每年在基金會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第四十三條 財(cái)務(wù)信息披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，按規(guī)定報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。

第四十四條 基金會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)?；饡?huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)不得對(duì)外公布。以單一項(xiàng)目或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由基金會(huì)財(cái)務(wù)人員按會(huì)計(jì)制度核算并編制，經(jīng)理事長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。

第四十五條 基金會(huì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)于年度終了后三個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。如果基金會(huì)被要求對(duì)外提供中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)外提供。

第四十六條 捐贈(zèng)人有權(quán)查詢(xún)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況。對(duì)于捐贈(zèng)人的查詢(xún)，基金會(huì)秘書(shū)處應(yīng)及時(shí)如實(shí)答復(fù)。

第十章  會(huì)計(jì)檔案

第四十七條 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料?；饡?huì)會(huì)計(jì)檔案實(shí)行專(zhuān)人管理。

第四十八條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，特殊情況的外借須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)和理事長(zhǎng)批準(zhǔn)。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，必須辦理登記手續(xù)。

第四十九條 銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案須按規(guī)定程序辦理。對(duì)到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

第十一章  資金運(yùn)作和重要事項(xiàng)審批

第五十條 基金會(huì)以穩(wěn)健型、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資金運(yùn)作為原則，一般采取將資金存入金融機(jī)構(gòu)，也可以適當(dāng)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債。進(jìn)行其他項(xiàng)目投資時(shí)，采取一事一議的辦法，基金會(huì)秘書(shū)處須制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)請(qǐng)理事會(huì)同意和學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第五十一條 基金會(huì)應(yīng)參照學(xué)校采購(gòu)和招標(biāo)辦法，制定明確的采購(gòu)和招標(biāo)運(yùn)行規(guī)則。采購(gòu)金額2萬(wàn)元（含）以上20萬(wàn)元以下的貨物和服務(wù)，2萬(wàn)元（含）以上50萬(wàn)元以下的工程，需進(jìn)行三方比價(jià)；20萬(wàn)元（含）以上的貨物和服務(wù)以及50萬(wàn)元（含）以上的工程，需進(jìn)行招標(biāo)。

第五十二條 條基金會(huì)應(yīng)參照學(xué)校合同管理辦法，建立健全基金會(huì)合同簽訂和登記流程。基金會(huì)對(duì)外合同金額達(dá)2萬(wàn)元（含）以上的，應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議，由雙方授權(quán)代表簽字并加蓋合同專(zhuān)用章（公章）方能生效。其中合同金額達(dá)20萬(wàn)元（含）以上的，屬于重大合同。重大合同須報(bào)請(qǐng)理事會(huì)同意和學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。

第五十三條 基金會(huì)用款單項(xiàng)支出20萬(wàn)元（含）之下由基金會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)審簽后支付；單項(xiàng)支出在20萬(wàn)元以上的支出，經(jīng)理事會(huì)會(huì)議同意后，經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)和理事長(zhǎng)審簽后支付；對(duì)于理事會(huì)全體會(huì)議通過(guò)的年度重大活動(dòng)計(jì)劃，理事會(huì)全體會(huì)議三分之二理事同意的情況下，可授權(quán)由基金會(huì)理事長(zhǎng)會(huì)議審批單項(xiàng)在20萬(wàn)元以上的支出。

第五十四條 基金會(huì)可以委托學(xué)校采購(gòu)部門(mén)以學(xué)校名義實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，并遵照采購(gòu)結(jié)果，按照自定規(guī)則履行采購(gòu)合同簽訂程序。

第五十五條 基金會(huì)不強(qiáng)制進(jìn)行政府采購(gòu)。凡通過(guò)學(xué)校實(shí)施政府采購(gòu)且印有“上海對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)”的格式合同，可用于基金會(huì)報(bào)銷(xiāo)。

第十二章  附  則

第五十六條 本辦法經(jīng)基金會(huì)理事會(huì)會(huì)議審議批準(zhǔn)后施行。

第五十七條 本辦法由基金會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)解釋。